Si ya te preguntaste ¿con que Entidad Jurídica se Identifica mi Taller?, vas por buen camino, Al momento de formalizar una empresa, es vital tener información acerca de todas las Entidades Jurídicas que son reconocidas por la autoridad fiscal federal. Para tomar una buena decisión no solo hay que saber qué es una Entidad Jurídica. Si no que se deben estudiar las necesidades y las particularidades del negocio en cuestión.
Como ya escribimos en Personalidad Jurídica de un Taller Mecánico la importancia y la función que tienen los temas fiscales. Una vez que las conocemos y entendemos este tema, podemos definir algunas de las entidades en las que estas se pueden desarrollar y que te servirán como guía para formalizar las actividades que realices.
Para una persona física
Régimen de Incorporación Fiscal (RFC)
Es un régimen de tributación de reciente creación que está dirigido principalmente a personas que son principiantes en el pago de impuestos, que realizan alguna actividad comercial y que para desarrollar la misma no requieran de un título profesional. Para inscribirse en este régimen es necesario que los ingresos anuales no superen los dos millonesde pesos.
Las obligaciones que adquiere la persona que se inscribe en este régimen son las siguientes:
- Llevar registro de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio y conservar los comprobantes de los mismos.
- Presentar tus declaraciones de manera bimestral.
- Expedir comprobantes fiscales a clientes.
- Retener y enterar el ISR por salarios pagados.
Para elegir este método de tributación debes considerar lo siguiente:
- Al contraer obligaciones financieras, como deudas, es importante considerar que se pone en riesgo el patrimonio personal del dueño en caso de incurrir en impuntualidad con los pagos
- Si ya tributaste con otro régimen (a excepción de “sueldos y salarios”), no puedes elegir este método.
- Si eres integrante de una persona moral que realice actividades relacionadas con los bienes raíces no puedes tributar por este medio
- No puedes deducir de impuestos tus gastos personales.
Sin embargo, el Régimen de Incorporación Fiscal también te ofrece algunos beneficios, el principal es que durante el primer año no debes pagar ISR, pero a partir del segundo año la reducción en el pago del ISR va disminuyendo en 10% hasta el décimo año, cuando pagas el porcentaje correspondiente a este régimen de tributación. Para el IVA y IEPS también se aplica esta reducción, únicamente operaciones con público en general y las cuotas de seguridad social también tienen beneficios fiscales.
La inscripción a este régimen es sencilla y sin costo, además, tienes acceso a créditos de hasta $300,000 contasas de interés preferenciales para que inviertas en tu negocio.
Persona física con Actividad Empresarial
Son aquellas personas que se dedican al comercio o participan en alguna industria por cuenta propia, sin conformar una empresa. Algunos ejemplos de actividad empresarial son: los talleres mecánicos, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, tiendas de abarrotes, escuelas, farmacias, ferreterías, refaccionarías y artesanos. Quienes tributan bajo este régimen son aquellos que realizan las mismas actividades que una empresa, pero de manera independiente, sin asociarse con otras personas físicas.
Si estás pensando en inscribirte a este régimen, estas serían tus obligaciones:
- Pago del Impuesto Sobre la Renta.
- Inscribirte en el RFC y mantener actualizada tu información.
- Expedir tus facturas electrónicas.
- Llevar tu contabilidad.
- Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas
- Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
Para elegir esta forma de tributación debes tomar en cuenta que no cotizarías en Infonavit, además de que por lo regular los contribuyentes bajo este régimen no tienen prestaciones médicas y que no existe la responsabilidad solidaria, es decir que, cualquier complicación legal correrá por cuenta propia.
Cabe señalar que con el régimen de actividad empresarial ¡tú serás tu propio jefe!, por lo cual, ningún tercero puede influir legalmente sobre las decisiones que se tomen y, en consecuencia, serás el único beneficiado por las utilidades que tu negocio genere. Además, podrás deducir de impuestos una amplia variedad de artículos personales y los gastos para inscribirte bajo este régimen son mínimos o nulos.
Aunque los dos anteriores métodos de tributación te ofrecen grandes beneficios, es indispensable siempre mantener una contabilidad actualizada y transparente porque de lo contrario, tu patrimonio personal puede ser objeto de pérdidas.
Para una o más personas físicas
Sociedad por Acciones Simplificadas (S.A.S)
Esta sociedad tiene la posibilidad de constituirse por una sola persona que forzosamente debe ser una persona física y únicamente se necesita estar dado de alta ante la Secretaria de Hacienda y Crédito Público y contar conel certificado de firma electrónica. El trámite de constitución de la sociedad se puede llevar a cabo mediante un fedatario público o en línea de forma gratuita.
Si te gustaría inscribirte bajo este régimen, deberás cumplir con las siguientes obligaciones:
- Todas las acciones deberán pagarse en el plazo establecido por los accionistas, en menos de un año.
- Llevar el libro del registro de acciones de la Sociedad
- Difundir en el Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles los documentos que la ley señale.
- El uso de la firma electrónica del contribuyente es obligatoria e irrefutable.
Es recomendable que estés muy bien informado al momento de constituir la sociedad porque, al ser un trámite gratuito y en línea, corres el riesgo de no tener la asesoría adecuada. Además, es importante conocer que una vez que la sociedad reciba ingresos anuales por más de cinco millones de pesos, tendrás que cambiar el régimen fiscal bajo el cual estás constituido.
Sin embargo, son muchos los beneficios que esta sociedad ofrece, por ejemplo:
- En caso de controversia, los accionistas tienen una responsabilidad limitada, lo cual protege su patrimonio.
- El capital puede ser a partir de $1 peso y podránutilizar medios electrónicos para la toma de acuerdos entre los
- Permite acceder a esquemas de financiamiento, de seguridad social, entre otros.
Para Personas morales
Sociedad Anónima de Promotora de Inversión (S.A.P.I.)
Es una persona moral constituida por dos o más personas físicas o morales, con la finalidad de realizar una actividad comercial que permita a sus accionistas tener derechos corporativos flexibles y que está orientada a la inversión. Este tipo de sociedad está recomendada sobre todo para empresas de reciente creación que se basan en el uso de tecnologías digitales.
Las obligaciones que este tipo de sociedad requiere son:
- Retener los impuestos de sus trabajadores, y, en consecuencia, presentar las declaraciones mensuales y anuales de estos y de la propia empresa.
- Presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Tercer
- La responsabilidad de los socios será la que hayan acordado en los estatutos
La SAPI es un tipo de régimen que genera mucha seguridad al momento de invertir, puesto que, losinversionistas pueden negociar las ganancias mínimas que desean obtener y el plazo de su inversión. Asímismo, si la empresa tiene mucho éxito, puede llegar cotizar en la Bolsa Mexicana de Valores.
Lo que se debe considerar al elegir esta empresa como régimen tributario es que, al representar una sociedadmás sofisticada requiere de asesoramiento legal y administrativo adecuado. Además, al tratar con accionistas, los pagos de dividendos a los mimos generarán impuestos a enterar.
Sociedad de Responsabilidad limitada (S. de R.L.)
Es la sociedad mercantil que surgió para eliminar las restricciones y exigencias de la sociedad anónima, que seconstituye mediante una razón social o denominación y en donde las participaciones de los socios solamente están dirigida al pago de sus aportaciones. Este tipo de sociedad se recomienda para empresas familiares, dado que el contrato social es muy flexible y el traspaso de acciones requiere de más requisitos que en otro tipo de sociedades. Para constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada debes tomar en cuenta que:
- Debe tener mínimo dos socios y máximo
- Solicitar y obtener de la Secretaría de Economía la autorización para usar la razón social, misma que se deberá constituir ante un notario público.
- Los órganos sociales serán el de asamblea (órgano principal), administración y vigilancia, siendo opcional este último.
- Al constituirse la sociedad el capital deberá estar íntegramente suscrito y exhibido, por lo menos, el cincuenta por ciento del valor de cada parte social.
Existen muchos beneficios que otorga esta sociedad como que todo socio tendrá derecho a participar en las decisiones de las asambleas, que es una sociedad en donde la mayoría de las restricciones se estipulan en elcontrato social, no en la legislación federal, además de que no establece un capital mínimo para crearla y que alconstituirse esta persona moral, se entiende que tiene un patrimonio propio, por lo que ante posibles controversias legales, el patrimonio personal de los accionistas no estará en riesgo.
Sociedad Anónima de Capital variable (S.A de C.V.)
Es el régimen fiscal más popular México y se entiende que es una corporación en la que el capital y las accionesde los accionistas pueden variar en cualquier momento, según ocurran aumentos por nuevas aportaciones delos accionistas o admisiones de nuevos socios, o disminuciones por retiros parciales o totales de los accionistas, por lo tanto, se compone exclusivamente de socios cuya obligación se limita al pago de sus acciones. Seentiende que, en este tipo de sociedad más sofisticada, los accionistas están distanciados con respecto a la administración y toma de decisiones de la empresa. Dos de empresas que están inscritas bajo este régimenson: Grupo Bimbo y Grupo Televisa.
Las obligaciones que adquieren estas sociedades son las siguientes:
- La sociedad anónima debe constituirse por la comparecencia ante fedatario público.
- Deben de formar parte de esta sociedad dos socios como mínimo (personas físicas o morales).
- El contrato social debe establecer el monto mínimo de capital
- La administración de la sociedad anónima estará a cargo de uno o varios mandatarios temporales y revocables, quienes pueden ser socios o personas extrañas a la sociedad.
Lo que debes considerar para crear una S.A. de C.V. es que no está permitido tener acciones a nombre de la propia empresa, los accionistas minoritarios no tienen participación importante en las decisiones de la empresay que este tipo de sociedad puede no ser recomendable para una empresa familiar que busca restringir laslibertades de los miembros ajenos a la familia.
Finalmente, es importante señalar los beneficios que esta sociedad otorga como que:
- Las acciones pueden ser heredadas por los socios.
- Estructura que posibilita la acumulación de
- El dinero que los accionistas arriesgan al invertir en una sociedad anónima se limita al valor de su inversión,puesto que, los acreedores de una sociedad anónima tienen derecho sobre los activos de la sociedad, pero nosobre los bienes personales de los
- Las acciones pueden ser vendidas de un accionista a otro sin disolver la organización empresarial, a diferencia de las Sociedades de Responsabilidad Limitada.
Sociedad Civil (S.C.)
La Sociedad Civil (S.C.) es de naturaleza servicial, es decir, son prestadores de servicios profesionales, llámense: abogados, contadores, arquitectos, civiles, informáticos, fotógrafos, médicos, y otros. Este tipo desociedades se rigen por un carácter civil, ya que no se presenta el objetivo de obtener beneficios comerciales ensu funcionamiento. Por lo mismo, la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) indica que no son contribuyentes, entendiéndose que no tendrían que pagar este impuesto. Sin embargo, esto dependerá de las actividades querealicen,
Para formar esta sociedad se requiere un mínimo de dos personas, sin que se tenga un límite máximo de sociosy la administración de la sociedad puede conferirse a uno o más socios.
Lo que debes saber antes de crear una Sociedad Civil es que:
- No ofrece la misma imagen de permanencia y solidez que una sociedad limitada, por lo que no suele gozar de los beneficios financieros de ésta.
- Si las ganancias de la sociedad civil son elevadas, el pago en impuestos (Impuesto sobre la Renta) será personalpor cada miembro y será mucho más elevado que de tratarse de una sociedad
- En caso de ser universal, la responsabilidad ante los acreedores puede ser ilimitada e incluso abarcar a los cónyuges de los socios
Los beneficios que esta sociedad te ofrece es que no es necesaria una escritura pública ante un fedatario público ni es necesario inscribirla en el Registro Mercantil (salvo en caso de existir aportaciones en forma de inmuebles) y tampoco es necesaria la aportación de un capital inicial mínimo. Además de que aspiran almejoramiento de algún aspecto de la sociedad y no están obligadas a hacer públicas sus cuentas.
Como puedes ver existen muchas entidades jurídicas la mejor forma de elegir es entender tus necesidades y las de tu negocio, pensar siempre ha futuro, recuerda que las grandes empresas se construyen poco a poco. No te abrumes con tanto papeleo comienza de lo sencillo a lo complicado. Recuerda si tienes algún comentario o sugerencia no dudes en escribirnos a hola@karbook.mx.